手机 :13426172676
关联交易除了引发民事责任外，情节严重、社会危害性较大的还将构成刑事犯罪。与关联交易有关的刑事犯罪可分为如下两类：
一、利益输出型不当关联交易犯罪
指公司有关人员或其控制人通过与关联方进行不合理减损公司利益的交易，将本属于公司的利益输送给关联方的犯罪行为。
主要犯罪：
1、背信损害上市公司利益罪，指上市公司的董事、监事、高级管理人员违背对公司的忠实义务，利用职务便利，操纵上市公司从事不正当、不公平的关联交易，致使上市公司利益遭受重大损失的行为。这是对不当关联交易类犯罪包容性最好的一个罪名，非上市公司的董事、监事、高级管理人员可以成为本罪的共犯。背信行为，是指行为人破坏与其任职的上市公司之间的法律确认的信任关系，违背对公司的忠实义务，从事了六种非法活动，即：（一）无偿向其他单位或者个人提供资金、商品、服务或者其他资产的；（二）以明显不公平的条件，提供或者接受资金、商品、服务或者其他资产的；（三）向明显不具有清偿能力的单位或者个人提供资金、商品、服务或者其他资产的；（四）为明显不具有清偿能力的单位或者个人提供担保，或者无正当理由为其他单位或者个人提供担保的；（五）无正当理由放弃债权、承担债务的；（六）采用其他方式损害上市公司利益的行为。
2、职务侵占罪，指公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的行为。参照最高人民法院《关于办理违反公司受贿、侵占、挪用等刑事案件适用法律若干问题的解释》之规定，侵占公司、企业等单位财物5000元至2万元以上的就符合立案追诉标准。
3、挪用资金罪，公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，数额较大、超过三个月未还的，或者虽未超过三个月，但数额较大、进行营利活动的，或者进行非法活动的行为。根据有关司法解释规定条例下列条件的将立案追诉：(一）挪用本单位资金数额在1万元至3万元以上，超过3个月未还的;（二）挪用本单位资金数额在1万元至3万元以上，进行营利活动的;（三）挪用本单位资金数额在5000元至2万元以上，进行非法活动的。
4、合同诈骗罪，指以非法占有为目的，在签订、履行合同过程中，骗取对方当事人财物，数额较大的行为。 符合下列条件即可立案追诉：（一）个人诈骗公私财物，数额在5000元至2万元以上的；（二）单位直接负责的主管人员和其他直接责任人员以单位名义实施诈骗，诈骗所得归单位所有，数额在5万元至20万元以上的。
5、虚假破产罪，指公司、企业通过隐匿财产、承担虚构的债务或者以其他方法转移、处分财产，实施虚假破产，严重损害债权人或者其他人利益的行为。虚假破产罪属于复合行为的犯罪,其行为要素是行为人通过隐匿财产、承担虚假债务或者以其他方式转移财产、处分财产,实施虚假破产,即由隐匿财产等行为和破产申请行为构成。在实践中公司多通过关联交易的方式转移财产，淘空公司再申请破产。
涉及国有公司的犯罪：
民营资本、外资、侨资与国有资本共同组建公司的行为较为普遍，涉及国有公司的，下列犯罪的主体虽主要为国家工作人员，但其他人员可以成为共犯。
1. 非法经营同类营业罪，指国有公司、企业的董事、经理利用职务便利，自己经营或者为他人经营与其所任职公司、企业同类的营业，获取非法利益，数额巨大的行为。构成本罪的人员只限于国有公司、企业的董事、经理。本罪的客观方面表现为行为人利用职务便利，自己经营或者为他人经营与所任职公司、企业同类的营业，获取非法利益的行为。“数额巨大”，是指通过上述手段，获取了大量非法收入，国有公司、企业由此遭受重大损失。根据有关司法解释的规定数数额在十万元以上就构成犯罪。
2.为亲友非法牟利罪，指国有公司、企业、事业单位的工作人员，利用职务便利，通过将本单位的盈利业务交由自己的亲友进行经营，以明显高于市场的价格向自己的亲友经营管理的单位采购商品或者以明显低于市场的价格向自己的亲友经营管理的单位销售商品的， 或向自己的亲友经营管理的单位采购不合格商品的方式，使国家利益遭受重大损失的行为。
根据有关司法解释规定，为亲友非法牟利，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉: (一)造成国家直接经济损失数额在十万元以上的; (二)使其亲友非法获利数额在二十万元以上的; (三)造成有关单位破产，停业、停产六个月以上，或者被吊销许可证和营业执照、责令关闭、撤销、解散的; (四)其他致使国家利益遭受重大损失的情形。
3、徇私舞弊造成破产、亏损罪， 指国有公司、企业的工作人员，由于严重不负责任或者滥用职权，造成国有公司、企业破产或者严重损失，致使国家利益遭受重大损失的行为。
4、贪污罪，国有公司中的国家工作人员利用职务便利侵吞、窃取、骗取或者以其他手段非法占有公共财物的，可以构成此罪。
5、挪用公款罪，国有公司中的国家工作人员利用职务上的便利，挪用公款归个人使用，进行非法活动或者挪用公款数额较大，进行营利活动的，或者挪用公款数额较大超过三个月未还的构成此罪。
二、利益输入型不当关联交易犯罪
本类犯罪实为公司通过与关联方进行不当关联交易，低报应缴税款、将本应缴纳的税款截留于上市公司的犯罪行为，即逃税罪和逃避追缴欠税罪这两个单位犯罪。
1、逃税罪，指纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上的行为。实践中公司往往通过关联交易、转移定价等行为逃避税收。
2、逃避追缴欠税罪，指纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款行为。纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，致使税务机关无法追缴欠缴的税款，数额在一万元以上的，就条符合立案追诉标准。
